Страховые взносы ИП за себя в 2025 году: ключевые изменения, расчет и стратегия уплаты

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенную систему (УСН) или патентную систему (ПСН), обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы за себя на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) остается неизменной. 2025 год принес существенные корректировки как в размерах взносов, так и в сроках их уплаты. Эта статья представляет собой детальный разбор актуальных правил на 2025 год с учетом срочного обязательства по итогам 2024 года.

1. Срочное напоминание: 1% взносы за 2024 год – срок 1 июля 2025!
Прежде чем перейти к новшествам 2025 года, крайне важно акцентировать внимание на ближайшем сроке. Если доход ИП по итогам 2024 года превысил 300 000 рублей, до 1 июля 2025 года необходимо доплатить страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

• Расчет 1% взноса за 2024 год:

  • Фиксированная часть за 2024 год: 49 500 руб. (уже должна быть уплачена до 09.01.2025).

  • 1% часть: (Сумма дохода ИП за 2024 год - 300 000 руб.) * 1%.

  • Ограничение: Размер 1% взноса не может превышать 277 571 руб. Таким образом, максимальная общая сумма взносов ИП за 2024 год составляет 49 500 руб. + 277 571 руб. = 327 071 руб.

• Доход для расчета (2024 год): Определяется в зависимости от системы налогообложения (аналогично правилам для 2025 года, см. раздел 3).

• КБК и способ уплаты: Платеж осуществляется исключительно через Единый налоговый платеж (ЕНП) с указанием КБК 182 1 06 12101 01 0000 510. Просрочка влечет начисление пеней.

2. Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году: новые суммы и принципиально иной срок
Основное изменение для ИП в 2025 году касается двух аспектов: суммы взноса и даты его обязательной уплаты.

• Размер фиксированных взносов:

  • 53 658 рублей – единая сумма взносов на ОПС и ОМС для ИП, чей доход за 2025 год не превысит 300 000 рублей.

• Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2025 год:

  • 29 декабря 2025 года. Это кардинальное изменение по сравнению с предыдущими годами (когда срок был в январе следующего года). Основание: п. 2 ст. 432 НК РФ устанавливает срок 28 декабря текущего года. Поскольку 28 декабря 2025 года – воскресенье (выходной), срок автоматически переносится на следующий рабочий день – понедельник, 29 декабря (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

3. Дополнительные (1%) взносы за 2025 год: расчет и сроки
Если доход ИП по итогам 2025 года превысит 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов потребуется уплатить дополнительный взнос.

• Расчет 1% взноса за 2025 год:

  • Фиксированная часть: 53 658 руб.

  • 1% часть: (Сумма дохода ИП за 2025 год - 300 000 руб.) * 1%.

  • Ограничение: Размер 1% взноса не может превышать 300 888 руб. в 2025 году. Следовательно, максимальная общая сумма взносов ИП за 2025 год ограничена 53 658 руб. + 300 888 руб. = 354 546 руб. (ОПС + ОМС).

• Крайний срок уплаты 1% взноса за 2025 год:

  • 1 июля 2026 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Важно: это относится только к взносам за *2025* год. Оплату можно производить частями в течение 2025-2026 гг., как только становится понятно о превышении лимита доходов.

• Определение дохода для расчета 1% взноса (ключевое для 2024 и 2025 гг.):

  • УСН "Доходы": Все доходы, учитываемые при исчислении налога (ст. 346.15, 346.17 НК РФ).

  • УСН "Доходы минус расходы": Разница между доходами и расходами, признаваемыми для УСН (ст. 346.16 НК РФ; Письмо ФНС от 01.09.2020 N БС-4-11/14090).

  • ПСН: Величина потенциально возможного годового дохода, установленная законом субъекта РФ, независимо от фактически полученных сумм (Письмо Минфина от 12.04.2019 N 03-15-05/26086).

  • ОСНО (НДФЛ): Доходы предпринимателя, уменьшенные на профессиональные налоговые вычеты (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ).

4. Ключевые аспекты уплаты взносов ИП за себя (2024-2025)

• ЕНП – единый канал уплаты: С 2024 года все страховые взносы ИП за себя (фиксированные и 1%) уплачиваются только через Единый налоговый платеж (ЕНП).

• Единый КБК: Для всех видов взносов ИП за себя используется единственный КБК: 182 1 06 12101 01 0000 510. Этот же КБК используется калькулятором на сайте ФНС.

• Уведомления не требуются: Подача уведомлений в ИФНС о суммах взносов (ни фиксированных, ни 1%) не предусмотрена (Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@). ФНС производит расчет на основании имеющихся у нее данных (деклараций, сведений по ПСН).

• Гибкость оплаты: ИП вправе платить как фиксированные взносы, так и 1% взносы частями в течение периода до наступления крайнего срока. Главное – полное погашение обязательств в установленные НК РФ даты.

5. Специальные категории ИП: особенности начисления взносов

• Военные пенсионеры (получающие пенсию за выслугу лет/по инвалидности):

  • Освобождены от уплаты взносов на ОПС (п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

  • Обязаны платить взносы на ОМС: В 2025 году сумма составляет 10 673,76 руб. (19.8922% от общего фиксированного взноса 53 658 руб.). Уплачивается на общий КБК ЕНП.

• ИП, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях:

  • Плательщики фиксированных взносов в сниженном размере: 36 000 руб. за 2025 год (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).

  • 1% взносы не уплачиваются независимо от размера дохода.

  • При переезде и перерегистрации ИП в другом субъекте РФ применяются общеустановленные тарифы с даты новой регистрации.

• ИП на специальных режимах:

  • Налог на профессиональный доход (НПД, "самозанятые"): Не платят взносы на ОПС/ОМС за себя (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Добровольные взносы на ОПС возможны.

  • Автоматизированная упрощенная система (АУСН): Не платят взносы на ОПС/ОМС за себя и за работников (ставка 0%). Обязаны платить фиксированные взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ("на травматизм") – 2750 руб. в 2025 году (п. 2.2 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).

6. Случаи законного уменьшения фиксированных взносов в 2025 году

• Неполный год деятельности: Сумма взносов пересчитывается пропорционально количеству календарных дней статуса ИП (пп. 3-5 ст. 430 НК РФ). Рекомендуется использовать калькулятор на сайте ФНС.

• Периоды, не подлежащие обложению взносами (при условии прекращения деятельности): ИП вправе не платить взносы за периоды (п. 7 ст. 430 НК РФ):

  • Прохождения военной службы по призыву/контракту.

  • Ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет (до 3 лет – льгота не действует, Письмо Минфина от 31.05.2024 N 03-15-05/50599).

  • Ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет.

• Процедура подтверждения: Для применения льготы необходимо подать заявление в ИФНС по рекомендуемой форме (Письмо ФНС от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@) в течение 3 лет с даты возникновения права на освобождение (новая норма с 2025 года) и приложить подтверждающие документы (справка из военкомата, свидетельство о рождении ребенка и т.д.). Периоды без деятельности при сохранении статуса ИП основанием для снижения взносов не являются.

7. Инструменты контроля и уплаты

• Официальный калькулятор страховых взносов ИП ФНС РФ: Незаменимый инструмент для точного расчета суммы взносов, особенно в нестандартных ситуациях (неполный год, льготные периоды, расчет 1%). Доступен по адресу: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/

• Сервис уплаты ЕНП на сайте ФНС: Прямой и безопасный способ перечисления всех причитающихся сумм: https://service.nalog.ru/payment/

Заключение
2025 год вносит значимые коррективы в порядок уплаты страховых взносов ИП за себя, прежде всего в части увеличения фиксированной суммы и переноса срока ее уплаты на конец декабря. При этом крайне важно не упустить из виду обязанность по уплате 1% взносов за 2024 год до 1 июля 2025 года. Понимание специфики расчета дохода для 1% взноса, особенностей для льготных категорий ИП и строгое соблюдение сроков уплаты через ЕНП – залог отсутствия проблем с налоговыми органами и формирования страхового стажа. В сложных ситуациях (расчет при неполном годе, подтверждение льготных периодов) настоятельно рекомендуется использовать официальный калькулятор ФНС или обращаться за консультацией в инспекцию.