Новый Лимит Матпомощи при Рождении Ребенка 2026: 1 млн руб. Без НДФЛ и Взносов

Многие компании поддерживают своих работников, выплачивая материальную помощь в значимые или сложные моменты жизни: рождение детей, свадьба, тяжелая болезнь, утрата близких. Однако такие выплаты считаются доходом физлица и требуют правильного расчета налогов и взносов. Главная новость 2025 года – радикальное повышение необлагаемого лимита материальной помощи при рождении ребенка, вступающее в силу с 1 января 2026 на основании Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ.

НДФЛ с Материальной Помощи: Актуальные Лимиты и Исключения

Согласно статье 217 НК РФ, от обложения подоходным налогом освобождаются следующие виды матпомощи (в пределах установленных сумм):

1. Смерть члена семьи работника/бывшего работника: Полное освобождение (без лимита) – п. 8 ст. 217 НК РФ.

2. Рождение (усыновление) ребенка:

   • До 31.12.2025: Не облагается сумма до 50 000 рублей на одного ребенка, выплаченная в течение первого года после его рождения/усыновления – п. 8 ст. 217 НК РФ (старая редакция).

   • С 01.01.2026: Новый необлагаемый лимит – 1 000 000 рублей на каждого ребенка (также в течение первого года) – п. 8 ст. 217 НК РФ (в ред. ФЗ № 227-ФЗ). Важно: Право на освобождение в полном объеме (1 млн руб.) есть у каждого из родителей, независимо от того, работают ли они у одного работодателя или у разных.

3. Иные основания (свадьба, юбилей и т.п.): Не облагается сумма до 4 000 рублей в год на одного работника – п. 28 ст. 217 НК РФ.

4. Выход на пенсию (по возрасту/инвалидности): Для бывших работников – до 4 000 рублей в год – п. 28 ст. 217 НК РФ.

5. Чрезвычайные обстоятельства (теракты, стихийные бедствия): Полное освобождение для пострадавших и членов их семей – п.п. 8.3, 8.4, 46 ст. 217 НК РФ.

6. Утрата имущества при пожаре (из-за ЧС): Полное освобождение – п. 8.3 ст. 217 НК РФ.

Суммы материальной помощи, превышающие указанные лимиты, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (или 15% для высоких доходов).

Страховые Взносы на Матпомощь: Что Не Облагается

Статья 422 НК РФ определяет перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. К ним относятся:

1. Любая материальная помощь: Не облагается сумма до 4 000 рублей в год на одного работника – пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

2. Помощь в связи с ЧС (теракты, стихийные бедствия): Полное освобождение (возмещение ущерба/вреда здоровью) – пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.

3. Смерть члена семьи: Полное освобождение – пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.

4. Рождение (усыновление) ребенка:

   • До 31.12.2025: Не облагается сумма до 50 000 рублей на каждого ребенка (в течение первого года) – пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ (старая редакция).

   • С 01.01.2026: Новый необлагаемый лимит – 1 000 000 рублей на каждого ребенка – пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ (в ред. ФЗ № 227-ФЗ). Аналогично НДФЛ, освобождение действует для каждого родителя.

Суммы материальной помощи, превышающие необлагаемые лимиты по взносам, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ по общим тарифам.

Фокус на Новом Лимите 1 000 000 рублей (ФЗ № 227-ФЗ)

• Суть изменений: Закон № 227-ФЗ увеличил необлагаемый лимит матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка с 50 000 рублей до 1 000 000 рублей для целей и НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), и страховых взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

• Дата вступления в силу: 1 января 2026 года.

• Действующий лимит в 2025 году: 50 000 рублей (применяется до 31.12.2025 включительно).

• Условие: Освобождение действует для выплат, произведенных работодателем в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка.

• Ключевое преимущество для родителей: Каждый родитель имеет право на получение матпомощи в пределах 1 000 000 рублей с освобождением от налогов и взносов у своего работодателя, даже если супруги работают в одной организации. Совокупный необлагаемый объем помощи на ребенка в семье может составить 2 000 000 рублей.

• Превышение лимита: Суммы матпомощи, превышающие 1 000 000 рублей на одного ребенка, выплаченные одному родителю, будут облагаться и НДФЛ, и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Выводы для Бухгалтера:

1. В 2025 году продолжаем применять лимит 50 000 руб. для матпомощи при рождении ребенка при расчете НДФЛ и взносов.

2. С 1 января 2026 года вступает в силу новый лимит 1 000 000 руб. на каждого ребенка для каждого родителя.

3. Тщательно проверяйте основание выплаты матпомощи и применяйте соответствующий необлагаемый лимит (смерть, рождение, прочие события).

4. Учитывайте, что лимит 4 000 руб. в год на иные виды помощи и при уходе на пенсию остается актуальным как для НДФЛ, так и для взносов.

5. Обязательно документально подтверждайте основание выплаты материальной помощи (заявление работника, копия свидетельства о рождении/смерти, справка и т.д.).

Эти изменения – значительная налоговая льгота для семей с новорожденными. Работодателям и бухгалтериям важно своевременно обновить учетные процедуры для корректного применения нового лимита с 2026 года.

Сохраните эту памятку, чтобы легко ориентироваться в новых правилах налогообложения материальной помощи!